企業月末結轉的會計分錄怎么做賬

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                  月末結轉的賬務處理

                  1、收入的結轉

                  借:主營業務收入、其他業務收入、營業外收入

                  貸:本年利潤

                  2、期間費用的結轉

                  借:本年利潤

                  貸:管理費用、銷售費用、財務費用

                  3、成本、支出的結轉

                  借:本年利潤

                  貸:主營業務成本、其他業務成本、營業外支出

                  4、稅金的結轉

                  借:本年利潤

                  貸:主營業務稅金及附加所得稅

                  月末結轉注意事項

                  會計月末結轉利潤之前,要檢查當月業務是否都已入賬,無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、固定資產折舊、制造費用分配,主營業務成本是否結轉等、除結轉損益以外的業務都做完后,開始結轉損益(利潤)。

                  1、收入類損益科目從借方轉入本年利潤貸方

                  借:主營業務收入、其他業務收入、投資收益等

                  貸:本年利潤。

                  2、費用類損益科目貸貸方轉入本年利潤的借方

                  借:本年利潤,

                  貸:主營業務成本、其他業務成本、管理費用、銷售費用、財務費用、所得稅等。

                  所以損益類科目結轉完畢后,損益類科目無余額。年度終了,除將12月的損益結轉到本年利潤外,還應將本年利潤結轉到利潤分配。結轉后本年利潤科目無余額。

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