本期留抵稅額還可以在下月抵扣嗎

                  發表于 : 2021-11-05 11:11:54 分類 : 會計實務
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                  本期留抵稅額還可以在下月抵扣嗎?

                  按照國稅發[2003]17號國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知,

                  一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。

                  二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。

                  也就是說,在認證的當月進行進項稅額抵扣的賬務處理,當月進項稅額大于當月銷項稅額不足抵扣部分作為留抵稅額放到下一個納稅期進行抵扣,如果下一期仍不能抵扣完,可以一直往下期結轉,可以一直到企業注銷。

                  本月有留抵增值稅如何結轉做會計分錄?

                  增值稅一般納稅人期末留抵稅額是在該時點按照規定允許從銷項稅額中抵扣,但不足以抵扣,結轉下期繼續抵扣的稅額,其本質是增值稅進項稅額。因此,留抵稅額退還的實質就是退還進項稅額。

                  由此,在后期會導致進項稅額減少下,缺乏增值稅進項稅額抵扣,產生應納稅額。但需要注意,如果從先進先抵的角度去理解,那么最先繳納的退還稅額等額部分,實質就是對退還稅額的進項稅額返還部分。比如,留抵稅額退還100元,后期繳納100元,這個繳納的100元,本質上就是退還100元的歸返。

                  因此,在留抵稅額退還之后,后期又全部返還的情形下,納稅人得到了資金流的利益,但沒有得到增值稅的實質性減少,是一種資金的暫時性差異。

                  因此,對于本月有留抵增值稅結轉,則這樣做分錄:

                  1。減免稅額確認抵扣

                  借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

                  貸:應交稅費-應交稅額(減免稅額)

                  2.結轉應交增值稅

                  借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

                  貸:應交稅費-未交增值稅

                  結轉完畢后,應交增值稅費-應交增值稅二級科目余額為

                  應交稅費-未交增值稅 為下月應交增值稅額。

                  以上整理的資料內容,就是我們針對"本期留抵稅額還可以在下月抵扣嗎?"這一問題的全部解答。本期留抵稅額是否可以在下個月進行抵扣,首先我們要確認本期沒有銷項稅了,然后才能確認抵扣問題。我們在考慮進項稅額抵扣問題的時候,千萬不要忘記發票認證。

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