一建董美英

                  發表于:
                  2022-03-18 21:12:21
                  分類:
                  一級建造師網校

                  一建董美英,一級建造師網上培訓首選環球網校。

                  一級建造師考試工程經濟所得稅的計稅基礎考點

                  所得稅的計稅基礎

                  企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

                  企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用。

                  (一)收入總額

                  企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

                  (1)銷售貨物收入,企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收人。

                  (2)提供勞務收入,企業從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的收入。

                  (3)轉讓財產收入,企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入。

                  (4)股息、紅利等權益性投資收益,企業因權益性投資從被投資方取得的收入。

                  (5)利息收入,企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資,或者兇他人占用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。

                  (6)租金收入,企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入。

                  (7)特許權使用費收入,企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。

                  (8)接受捐贈收入,企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。

                  (9)其他收入,企業取得的除上述第1項至第8項的收入外的其他收入,包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

                  貨幣形式的收入,包括現金、存款、應收賬款、應收票據、準備持有至到期的債券投資以及債務的豁免等。非貨幣形式的收入,包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。企業以非貨幣形式取得的收入,應當按照公允價值確定收入額。

                  收入總額中,下列收入為不征稅收入:

                  (1)財政撥款,各級人民政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金,但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

                  (2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。行政事業性收費,是指依照法律法規等有關規定,按照國務院規定程序批準,在實施社會公共管理,以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中,向特定對象收取并納入財政管理的費用。政府性基金,是指企業依照法律、行政法規等有關規定,代政府收取的具有專項用途的財政資金。

                  (3)國務院規定的其他不征稅收入,企業取得的,由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

                  (二)扣除

                  1.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。

                  2.企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。

                  在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

                  (1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;

                  (2)企業所得稅稅款;

                  (3)稅收滯納金;

                  (4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;

                  (5)《企業所得稅法》第九條規定以外的捐贈支出;

                  (6)贊助支出;

                  (7)未經核定的準備金支出;

                  (8)與取得收入無關的其他支出。

                  3.在計算應納稅所得額時,企業按照規定計算的固定資產折舊,準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除:

                  (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;

                  (2)以經營租賃方式租入的固定資產;

                  (3)以融資租賃方式租出的固定資產;

                  (4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;

                  (5)與經營活動無關的、固定資產;

                  (6)單獨估價作為固定資產人賬的土地;

                  (7)其他不得計算折舊扣除的固定資產。

                  10.企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結

                  轉年限最長不得超過5年。

                  (三)資產的稅務處理

                  1.計稅基礎

                  企業的各項資產,包括固定資產、生物資產、無形資產、長期待攤費用、投資資產、存貨等,以歷史成本為計稅基礎。

                  企業持有各項資產期間資產增值或者減值,除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外,不得調整該資產的計稅基礎。

                  以上就是關于一建董美英的詳細介紹,數豆子將為大家分享更多一級建造師培訓相關內容。

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